Las compras no se ingresan por alícuota. Se ingresan todos los créditos fiscales discriminados en base a cada uno de los conceptos solicitados por el sistema en la pantalla Compras, independientemente de la alícuota.

Se aclara que las ventas de gas, energía eléctrica y aguas reguladas por medidor, servicios de telecomunicaciones, provisión de gas o electricidad, prestación de servicios de provisión de agua corriente, gas y desagües cloacales, incluido el desagote y limpieza de pozos ciegos efectuadas a monotributistas, deben consignarse en el ítem Operaciones con responsables no inscriptos, operaciones con sujetos no incluidos, dado que debe practicarse además de la alicuota del 27 el acrecentamiento del 50 %.

A continuación se remiten normas vincualadas: Ley 24977 CAPITULO XII - Normas referidas al Impuesto al Valor Agregado ARTICULO 29 - Los pequeños contribuyentes inscriptos en el Régimen Simplificado (RS), por las operaciones derivadas de su oficio, empresa o explotación unipersonal, quedarán sujetos a las siguientes disposiciones respecto a las normas de la Ley de Impuesto al Valor Agregado, texto ordenado en 1997 y su modificatoria, que en cada caso se detallan a continuación:

a) La responsabilidad establecida en el último párrafo del artículo 4°, también será de aplicación en los casos de ventas o prestaciones indicadas en el segundo párrafo del artículo 28, que los responsables inscriptos realicen con los pequeños contribuyentes inscriptos en el Régimen Simplificado (RS). Ley (T.O.) N° 23349/97 art. 4 último párrafo.

Asimismo los responsables inscriptos que efectúen ventas, locaciones y/o prestaciones gravadas con responsables no inscriptos, son responsables directos del pago de impuesto que corresponda a estos últimos, de confornidad con lo dispuesto por el Título V, en su artículo 30.

El acrecentamiento estuvo vigente hasta el 19/01/04 atento a la derogación del título V de la Ley de IVA por el art. 1 de la ley 25865.

El aplicativo IVA, desde la versión ¿5.5 Release 2¿ - Fecha publicación 17/07/2020-, permite informar retenciones y percepciones con montos negativos, dentro de la pestaña "Ingresos Directos", a partir del período 05/2020.

Para los períodos anteriores al mencionado en el párrafo precedente, se deberá informar globalmente el monto de los ingresos directos devueltos ingresando en Determinación de débitos, créditos e ingresos directos, en la pestaña de Ventas, rubro Restitución de créditos fiscales, ítem Por otros conceptos.

Este saldo debe registrarse en Determinación de débitos, créditos e ingresos directos, pestaña Ingresos directos, ítem Saldo a favor del período anterior.

El saldo técnico debe registrarsee en la opción Determinación del impuesto, ítem Saldo a favor periodo anterior.

Al dar de alta la declaración jurada se debe tildar la opción Proveedor de empresas promovidas. Una vez que se ingresó a la ventana Proveedor de empresas promovidas, se accede a la celda Débito fiscal liberado y se registra el valor resultante de aplicar al impuesto el porcentaje de liberación de la empresa promovida; luego se ingresa en la celda Débito fiscal no liberado, donde se registra la diferencia entre el impuesto total y el débito fiscal liberado; y a continuación en la celda Bonos de crédito fiscal (I.V.A. Compras) los certificados entregados por la empresa promovida.

Se deben tener en cuenta las siguientes aclaraciones:

1- El valor de los certificados debe ser igual ó inferior al débito fiscal liberado.

2- Los certificados se deberán imputar en la declaración jurada del Impuesto al Valor Agregado presentada por cada período fiscal otorgados por las operaciones correspondientes al mismo período, contra el importe de los débitos fiscales liberados provenientes de las operaciones que originaron el precitado monto (art. 5, segundo párrafo, RG 3631/93 de fecha 12/01/93).

3- En el caso en que las empresas proveedoras hayan recibido los certificados en forma extemporánea, se deberá efectuar el procedimiento establecido por el Dictamen 48/96 (D.A.T.) de fecha 22/05/96.

En la aplicación se informa únicamente la relación impuesto-concepto a que se imputó el Saldo de libre disponibilidad sin ingresar el dato del subconcepto que se canceló.

Al generar una declaración jurada rectificativa, el impuesto debe determinarse por el total que corresponda, no por la diferencia, ya que la rectificativa anula y reemplaza a la original en cuanto a la determinación del impuesto.

En el campo Monto a Ingresar corresponde colocar la diferencia entre la rectificativa y la original.

No existe un campo donde ingresar el monto abonado en la declaración jurada original. Por lo cual, en el campo Monto a Ingresar se debe colocar cero o la diferencia a pagar, según corresponda.

Para poder visualizar estos íconos, se debe especificar previamente la forma de Ingreso, en la pantalla. Determinación de la declaración jurada mensual -Formas de pago.

Deben ser ingresados de acuerdo a lo que establece el Anexo II de la RG 2111/06.

A continuación se transcribe la norma mencionada: ANEXO II - RG N° 2111 (AFIP). SISTEMA "CREDEB - Versión 1.0". NOTAS ACLARATORIAS Y CITAS DE TEXTOS LEGALES -

"...Este programa aplicativo deberá ser utilizado por los agentes de percepción del impuesto, a efectos de generar la declaración jurada mensual de las percepciones practicadas y/o del impuesto propio devengado.

Los datos identificatorios de cada contribuyente deben encontrarse cargados en el "S.I.Ap. - Sistema Integrado de Aplicaciones Versión 3.1 - Release 2", y al acceder al programa se deberá consignar la información nominativa de las percepciones practicadas.

La veracidad de los datos que se ingresen será responsabilidad del contribuyente o responsable..."

"...3. Metodología general para la confección de la declaración jurada

Al ingresar en la aplicación, a fin de generar la declaración jurada, se deberán cubrir los conceptos correspondientes que prevé el sistema, considerando las instrucciones contenidas en la ayuda de la aplicación.

La confección del formulario de declaración jurada se efectúa cubriendo cada uno de los campos identificados en las respectivas pantallas, y teniendo en cuenta las disposiciones de la Ley N° 25.413 y sus modificaciones y el Decreto N° 380/01 y sus modificatorios.

Aclaraciones:

El sistema tiene incorporados los regímenes de percepción incluyendo alícuotas, períodos de vigencia y sus respectivos códigos, según la tabla contenida en el Anexo IV Apartado A.

Respecto de determinadas transacciones (giros, transferencias, etc.) o de responsables sujetos a percepciones, que no posean Clave Unica de +Identificación Tributaria (C.U.I.T.), Código Unico de Identificación Laboral (C.U.I.L.) o, en su caso, Clave de Identificación (C.D.I.) deberá consignarse como Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.): 27-00000000-6. Dichas operaciones podrán informarse sumarizadas.

Cuando corresponda efectuar ajustes, éstos deberán ser informados de la siguiente forma:

1. Ajustes originados en operaciones del mismo mes: serán neteados del total de operaciones del período.

2. Ajustes originados en operaciones efectuadas en algún mes anterior:

Atento que no deberán presentarse rectificativas de información presentada en períodos anteriores, los ajustes (positivos o negativos) registrados en un período posterior a aquél en que se produjo la operación que le dio origen se deberán informar según la fecha en la que fueran contabilizados, incluyéndolos en la declaración jurada correspondiente al período fiscal de registración.

El sistema permite la importación y exportación de datos desde el propio aplicativo o de otros archivos, a fin de que el agente de percepción centralice el total de la información proporcionada por las sucursales, en la declaración jurada que generará la casa matriz.

NOTA: Se deberán considerar las instrucciones que el sistema brinda en la "Ayuda" del programa aplicativo, a la que se accede con la tecla de función F1..."

En el aplicativo no existe forma de exponer los créditos fiscales que no debe apropiarse contra los débitos generados por los alquileres de los inmuebles. En tanto ocurre ello, se debe mantener registro de los créditos en papeles de trabajo.

Cuando se venden los inmuebles dentro del plazo estipulado por la ley, podrán computarse dichos créditos fiscales en el momento que se generen los débitos por las ventas.

Para cancelar contribuciones mediante la compensación que establece la RG 1080/01, debe dirigirse a la dependencia de la AFIP en la que se encuentre inscripto y presentar el F565. Esta compensación no se informa en el aplicativo como pago no bancario, sólo se informa en la última pantalla lo que abone de contado o con cheque.

Para ingresar dicho crédito, deberá utilizarse el campo Otros conceptos, en la carpeta Crédito fiscal, de la solapa Compras, de la pantalla Determinación de débitos, créditos e ingresos directos.

Estos certificados no deben ingresarse en la declaración jurada de IVA. Para efectuar la cancelación con bonos debe seguirse la normativa vigente (considerando los períodos fiscales en los cuales procede la normativa) y presentar en dependencia el formulario 688/A, los cuales son los que actúan como pago, cancelando el saldo adeudado de la DJ de que se trate.

En la DJ de IVA no debe informar nada, excepto que no se cancele la totalidad del saldo mediante bonos; la diferencia que se ingrese en efectivo deberá consignarse en el campo Monto a Ingresar, de la solapa Forma de pago, de la pantalla Determinación de la Declaración Jurada Mensual / Formas de pago.

Los pasos a seguir son los siguientes:

1) Realizar una copia del archivo IVA.MDB y del archivo IVA.bak. Si instaló el S.I.Ap por defecto encontrará este archivo accediendo por la ruta C:\Archivos de programa\S.I.Ap\AFIP\IVA. La copia puede realizarla en otra carpeta del disco rígido o en un disco externo.

2) Desinstalar el aplicativo IVA mediante el Panel de control de Windows con la opción "Agregar o Quitar programas".

3) Eliminar la carpeta IVA.

4) Instalar nuevamente el aplicativo IVA.

5) Reemplazar el archivo IVA.MDB y el archivo IVA.bak, que resguardó según el punto 1, en la carpeta IVA.

Se debe tener en cuenta lo especificado en el articulo 14 de la RG 715/99: ARTÍCULO 14.- Cuando se deban efectuar rectificaciones de declaraciones juradas del impuesto, correspondiente a regímenes de promoción comprendidos en la sustitución de beneficios que establece el Título I del Decreto 2.054/92, que hayan sido confeccionadas con el programa aplicativo en sus versiones 2.0 ó 2.01, esas declaraciones juradas rectificativas -no obstante lo dispuesto en el primer y segundo párrafo del artículo anterior- también deberán ser confeccionadas con dichas versiones del mencionado programa. Lo expuesto tendrá efectos cualquiera sea la fecha en la que se necesite efectuar las citadas rectificaciones. En tales casos, serán aplicables a dichas rectificaciones las normas de la RG 4.067/95 (DGI), sus modificatorias y complementarias.

Para declarar el Crédito Fiscal relacionado al régimen de Tur IVA, deberá acceder a la solapa Compras, ítem Por Tur IVA y realizar la carga teniendo en cuenta estas consideraciones:

-Campo Número de Liquidación: Se declara la liquidación que la empresa adjudicataria le realiza al vendedor por el importe total del impuesto al valor agregado contenido en las adquisiciones de bienes efectuadas por los turistas extranjeros.

-Campo Fecha: Se declara la fecha en la que el vendedor recibe la liquidación.

-Campo Crédito fiscal a computar: Se declara el pago efectuado a la empresa adjudicataria del importe del impuesto al valor agregado (incluído en la liquidación que la empresa adjudicataria le emite al vendedor).

El mismo será computable como crédito fiscal en el período en que se haya efectuado dicho reembolso.

Referencia Normativa: RG 380/99 y Decreto 1099/98.

Este tipo de operaciones se encuentran gravadas a la alícuota del 10,50 % según lo establece el artículo 28 de la Ley 23449:

"Estarán alcanzados por una alícuota equivalente al cincuenta por ciento (50 %) de la establecida en el primer párrafo: ....e) Las ventas, las locaciones del inciso c) del artículo 3° y las importaciones definitivas, que tengan por objeto los bienes comprendidos en las posiciones arancelarias de la Nomenclatura Común del MERCOSUR (NCM) -con las excepciones previstas para determinados casos-, incluídos en la Planilla Anexa al presente inciso."

De acuerdo a lo establecido precedentemente en el campo Débito fiscal computable de las operaciones del período, se deberá informar los débitos originados según el inciso e) Del art. 28 de la Ley 23449, es decir, los débitos informados en la solapa Ventas a la alícuota del 10,50 %.

En el campo Crédito fiscal computable de las operaciones del periodo se deberán informar los créditos fiscales por compra o importaciones de bienes, prestaciones de servicios y locaciones que destinaren efectivamente a la fabricación o importación de dichos bienes (Bienes de Capital) o a cualquier etapa en la consecución de las mismas.

En el campo Saldo a favor del Contribuyente por operaciones del periodo, el sistema muestra la diferencia entre los campos Débito fiscal computable de las operaciones del periodo y Crédito fiscal computable de las operaciones del periodo, (Siempre que el crédito fiscal supere al débito fiscal).

En el campo Saldo a favor del Contribuyente por operaciones del periodo (Considerando alícuota general para el débito fiscal), el sistema muestra la diferencia entre los campos Débito fiscal computable de las operaciones del periodo y Crédito fiscal computable de las operaciones del periodo, pero considerando para el calculo de los débitos fiscales la alícuota general del 21 %, según se establece en el inciso e) anteúltimo párrafo de la Ley 23449: "...... El tratamiento previsto en el párrafo anterior se aplicará hasta el límite que surja de detraer del saldo a favor de la operación, el saldo a favor que se habría determinado si se hubieran generado los débitos fiscales utilizando la alícuota establecida en el primer párrafo de este artículo (21 %)."

En el campo Límite Decreto Nº 615/01 el sistema reflejará la diferencia entre los campos: Saldo a favor del Contribuyente por operaciones del periodo y Saldo a favor del Contribuyente por operaciones del periodo (considerando alícuota general para el débito fiscal).

El campo Monto límite para solicitar en devolución reflejará el importe establecido según el campo Límite Decreto Nº 615/01, siempre que el Contribuyente tenga saldo técnico (Art. 24 1º párrafo) a su favor. Importante:

Los fabricantes o importadores de los bienes a que se refiere el inciso e) del art. 28 de la Ley 23449, tendrán el tratamiento previsto en el artículo 43 respecto del saldo a favor que pudiere originarse, con motivo de la realización de los mismos, por el cómputo del crédito fiscal por compra o importaciones de bienes, prestaciones de servicios y locaciones que destinaren efectivamente a la fabricación o importación de dichos bienes o a cualquier etapa en la consecución de las mismas.

El artículo 4° del Decreto 814/2001 establece que de la contribución patronal definida en su artículo 2° y en el artículo 4° de la Ley N° 24.700, efectivamente abonada, los contribuyentes y responsables podrán computar, como crédito fiscal del Impuesto al Valor Agregado, el monto que resulta de aplicar a las mismas bases imponibles los puntos porcentuales que para cada supuesto se indican en el Anexo I de dicho Decreto. Tenga en cuenta que el reconocimiento del carácter de crédito fiscal del IVA es de variada intensidad en las distintas áreas y regiones del país, por ello en el caso que en un mismo período, el empleado haya estado trabajando en distintas zonas geográficas y en consecuencia el beneficio sea distinto, a efectos del cálculo del crédito fiscal deberá tenerse en cuenta aquella zona en la que hubiera prestado servicios durante la mayor parte del período.

Las notas de crédito de operaciones exentas no deberán ingresarse en el aplicativo de IVA. Las mismas deberán ser informadas en el Libro de IVA Digital (RG 4597/19), las correspondientes a exportación deberán cargarse con el código de comprobante 021 "Nota de Crédito por Operaciones con el Exterior E".

La disminución del saldo a favor se deberá informar en el campo Devoluciones. En el aplicativo se accede por la ventana Determinación de débitos, créditos e ingresos directos, pestaña Ingresos directos, ítem Devoluciones.

A partir de la versión 5.2 release 3 el aplicativo IVA dispone del proceso llamado Importación de Declaraciones Juradas de otra aplicación S.I.Ap, mediante el cual se puede agregar a la base de datos del aplicativo utilizado habitualmente las DDJJ generadas, según el instructivo siguiente:

Se puede acceder a la funcionalidad Importación de Declaraciones Juradas de otra aplicación S.I.Ap desde la barra de menú, en la opción Declaración Jurada.

Es una herramienta que brinda la posibilidad de compartir Declaraciones Juradas de IVA confeccionadas en diferentes PC. Para la importación de la o las DDJJ el contribuyente selecciona en la Pantalla denominada "Importación de Declaraciones Juradas de otra instalación S.I.Ap", la cual se muestra más abajo.

Únicamente permite importar la base de datos de IVA que cumpla las siguientes condiciones:

- DDJJ generadas con el Aplicativo IVA versión 5.2 o superior

- DDJJ del período 04/2007 en adelante

- DDJJ de contribuyentes que estén dados de alta en el S.I.Ap

-DDJJ consistentes, es decir; que las alícuotas que se van a migrar sean compatibles con las alícuotas disponibles en la versión del Aplicativo IVA que se está utilizando.

El nombre de la base de datos debe ser IVA.MDB.

Como primer paso para realizar dicha operación, el Usuario deberá cliquear en el botón asociado al campo Seleccione el archivo (IVA.MDB) desde el cual desea obtener las DDJJ y seleccionar la base de datos que corresponda.

Mientras se realiza la importación de los datos de las Declaraciones Juradas contenidas en la base de datos seleccionada, el Sistema muestra la ventana de Progreso de Tarea.

Luego, podrá visualizar en la sección Lista de Declaraciones Juradas, todas las DDJJ contenidas en la base de datos, mostrando CUIT, Período y Secuencia de las mismas.

Puede seleccionar el campo Mostrar únicamente las Declaraciones Juradas del Contribuyente con que se ingresó al Aplicativo. De esta manera no se visualizarán todas las DDJJ contenidas en la base de datos, sino únicamente las DDJJ pertenecientes al contribuyente seleccionado desde el S.I.Ap.

Al posicionarse sobre cada DJ, en el margen inferior de la Lista de Declaraciones Juradas, se muestra la siguiente información, según corresponda:

- Para DDJJ que pueden ser importadas: se muestra en color azul la Descripción (nombre y apellido o razón social) del contribuyente.

- Para DDJJ que no pueden ser importadas: se muestra en color rojo el Error que presenta la DJ.

Para realizar la importación de las DDJJ, deberá marcar las que correspondan mediante la casilla de verificación ubicada en el margen izquierdo de cada DJ. A su vez, encontrará los botones Todas y Ninguna para seleccionarlas.

De todas las DDJJ contenidas en la base de datos, puede ocurrir que algunas correspondan a períodos anteriores a 04/2007 o que correspondan a contribuyentes que no se encuentren cargados en el S.I.Ap.

En caso que el Usuario seleccione una DJ que haya sido generada con una versión anterior a IVA 5.2, el Sistema no permitirá realizar la operación, mostrando una ventana de información.

En ocasión de seleccionar una DJ de un contribuyente que no esté dado de alta en el S.I.Ap, el Sistema no permitirá realizar la operación, mostrando una ventana de información.

Una vez seleccionadas las DDJJ para ser importadas, luego deberá cliquear el botón Copiar ubicado en el margen derecho de la ventana.

El sistema realizará la importación de las DDJJ seleccionadas, mostrando una barra de avance del proceso en la sección Importando Declaraciones Juradas de otra instalación S.I.Ap.

Al finalizar este proceso y en caso que la operación sea exitosa, mostrará una ventana informando que la copia se realizó correctamente.

Este instructivo es extraído de la ayuda del sistema del aplicativo, al cual se accede por la pantalla de inicio del módulo, pestaña Ayuda, ítem Contenido, y en el sector Introducción al Aplicativo del Índice Temas de Ayuda se clickea en Importación de Declaraciones Juradas de otra aplicación S.I.Ap.